In de adviespraktijk stellen ondernemers regelmatig de vraag wat de fiscale mogelijkheden zijn bij een investering in zonnepanelen. Het gaat dan met name om de mogelijkheid van aftrek van kosten/afschrijvingen ten laste van de winst en investeringsaftrek. In deze blog ga ik in op de in op de mogelijkheden voor de IB-ondernemer.
In de eerste plaats geldt voor de ondernemer toepassing van de:
- Kleinschaligheids-investeringsaftrek (KIA);
- Energie-investeringsaftrek (EIA);
- VAMIL (willekeurige afschrijving op milieubedrijfsmiddelen);
- Voor elektrische oplaadpunten kan onder voorwaarden ook milieu-investeringsaftrek (MIA) worden geclaimd mits sprake is van het begrip: "slim oplaadpunt".
In de praktijk zijn 3 relevante voorbeelden te onderkennen:
- Investering in zonnepanelen op het bedrijfspand van de ondernemer.
Stel, een ondernemer investeert in zonnepanelen op zijn bedrijfspand. Dan geldt het volgende:
▪ Recht op 28% KIA, mits aan algemene voorwaarden voor KIA wordt voldaan;
▪ Recht op 45,5% EIA, mits aan algemene voorwaarden voor EIA wordt voldaan;
▪ VAMIL: recht op willekeurige afschrijving van 75% van het investeringsbedrag, mits aan algemene voorwaarden wordt voldaan;
▪ Overige kosten zoals financiering en installatie zijn ook aftrekbaar.
2. Investering in zonnepanelen op de woning (privévermogen) van de ondernemer.
Stel, een ondernemer investeert in zonnepanelen op zijn als privévermogen geëtiketteerde woning. De zonnepanelen dienen dan meer dan 10% zakelijk gebruikt te worden en dan pas geldt:
▪ Recht op 28% KIA, mits aan algemene voorwaarden voor KIA wordt voldaan;
▪ Recht op 45,5% EIA, mits aan algemene voorwaarden voor EIA wordt voldaan;
▪ VAMIL: recht op willekeurige afschrijving van 75% van het investeringsbedrag, mits aan algemene voorwaarden wordt voldaan;
▪ Overige kosten zoals financiering en installatie zijn ook aftrekbaar.
▪ Let op: Wel correctie voor privégebruik!
3. Investering in zonnepanelen op de woning (ondernemingsvermogen) van de ondernemer
Stel, een ondernemer investeert in zonnepanelen op zijn als ondernemingsvermogen geëtiketteerde woning. Het zakelijk gebruik van de panelen zal dan in lijn liggen met het zakelijk gebruik van de woning en daarom geldt ook in deze situatie:
▪ Recht op 28% KIA, mits aan algemene voorwaarden voor KIA wordt voldaan;
▪ Recht op 45,5% EIA, mits aan algemene voorwaarden voor EIA wordt voldaan;
▪ VAMIL: recht op willekeurige afschrijving van 75% van het investeringsbedrag, mits aan algemene voorwaarden wordt voldaan;
▪ Overige kosten zoals financiering en installatie zijn ook aftrekbaar.
▪ Let op: Wel correctie voor privégebruik!
Mocht u hier graag verder advies over willen of hulp bij uw fiscale aangifte, dan kan ik u daar in helpen. Neemt u dan gerust contact met mij op via het contactformulier.